税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
法人税(鎌塚祟文税理士),消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
・家主A(スーパー)
・当社B(FC本部)
・加盟店C
・AとBが店舗使用としての建物賃貸借契約を締結している。
・BとCはフランチャイズ契約を締結している。
家賃についての条項は、金額はAとBの契約金額とされ、
支払方法は売上金より控除、と定められている。
・AとBとCは、Bが営業権者であることの確認、
Bの営業業務をCに委託することの承認、CがAに対しての
独立した占有権等を有しないことの確認、の覚書を交わしている。
・Cは仕入等の経費を自身で契約して支払う。
・Cは、日々の売上を、即日、Aに預託する。
・Aは、月に1回、Cからの預託金から経費
(家賃、共益費、光熱費、警備費等)を控除して、Bの口座へ振り込む。
・Bは、Aから入金された額から、ロイヤリティを控除して、Cの口座へ振り込む。
【質 問】
・Bの税務会計処理に関して、家賃に係る仕訳について、
①と②のどちらになりますでしょうか?
①「支払家賃/受取家賃」として両建てする。
②「支払家賃/支払家賃」や「仮払金/仮払金」などで相殺する。
・仮に①の場合、受取家賃について、消費税の課税売上高になりますでしょうか?
【参考条文・通達・URL等】
https://www.soumunomori.com/forum/thread/trd-172696/
質問に対する回答部分を閲覧できるのは
税務相互相談会会員限定となっています。
※ご入会日以降に本会へ新規投稿された質問・回答が閲覧できます
税務相互相談会では、月に何度でも
プロフェッショナルに税務実務の質問・相談が可能です。
税務相互相談会にご入会の上
ぜひ、ご質問を投稿してみてください!