税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

税務相互相談会の皆さん

お世話になります。

会社Ａ　資本金1,000円

会社Ｂ　資本金1,000円（個人が保有）

３月決算のＡ社は、６月決算のＢ社の全株式1,000を時価3,000円で取得し、完全子会社化。増資なし。

【質　　問】

親子会社間の適格合併におけるＡ会社の法人税　別表4と5（1）、5（2）の記載の仕方について

ご教示お願い致します。

流れは以下の通りです。（数字は仮です）

会社Ａ　資本金1,000円

会社Ｂ　資本金1,000円（個人が保有）

↓

個人が保有していたＢの株式1,000円すべてをＡが時価3,000円で取得し、完全子会社化。

↓

親会社Ａの会計仕訳

（Ｂ会社最終期試算表より受入れ）

借方　　　　　　　　　　　　　貸方

資産20,000（Ｂ社分）/負債15,000（Ｂ社分）

　　　　　　　　　　/Ａ社が保有しているＢ

　　　　　　　　　　 社株式簿価　3,000

　　　　　　　　　　/抱合せ株式消滅差損

　　　                     2,000

この仕訳の内容の確認と

Ａ社における法人税　別表4、5（1）、5（２）

の記載の仕方をご教示よろしくお願いいたします。

現在　Ａ社の

別表4

抱合せ株式消滅差損益減算として2,000を減算処理

別表5（1）

子会社Bの最終期　別表5より

差引翌期首現在利益積立金額の利益準備金や仮払法人税等などの金額をＡ社別表5（１）に受入れ。

別表5（2）

Ｂ社　最終期5（２）より、期末現在未納税額を受入れ

までの処理を行っています。

あと、別表5（1）　Ⅱ資本金等の額の計算に関する明細書での資本金の金額はいくらになりますか（記載の仕方は）

以上　宜しくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法2の12の8