税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（木下勇人税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

【前提】

被相続人A、相続人B（Aの配偶者）、相続人C（AとBの一人息子で生計別、非居住者）。

生前は、被相続人Aと相続人Bが下記物件に居住していた。

相続人Cは外国に住所があり国籍は日本ですが、ずっと外国に住んでいます。

【物件】

建物（133㎡）

：4/10を被相続人Aの所有

　　：6/10を相続人C（一人息子、非居住者、生計別）の所有

　　　（被相続人AやBからCへの賃料の受領は無し）

土地（81㎡）

：10/10を被相続人Aの所有

【質　　問】

【質問1】

　配偶者である相続人Bが、上記建物の被相続人Aの持ち分4/10と

土地（81㎡）を相続した場合、小規模宅地等の居住用宅地等の

減額を土地81㎡すべてに対して適用する事は可能でしょうか？

相続人Cが別生計で建物の6/10を所有している為、土地81㎡に対して、

建物持ち分に応じた4/10の32.4㎡しか適用できないなどの

可能性はありますか？

【質問2】

　上記建物の被相続人Aの持ち分4/10を一人息子外国住の

相続人Cが相続し、被相続人Aの土地（81㎡）を配偶者であるBが

相続した場合、居住用宅地等の減額を土地81㎡すべてに対して

適用する事は可能でしょうか？

被相続人の居住していた建物（4/10のみ）だが、建物（4/10）も

土地とセットで相続しなくては、小規模宅地等の居住用宅地等の

減額の適用が無いなどの可能性はありますか？

※建物の6/10を別生計の1人息子の非居住者が所有している為、

小規模宅地等の減額の適用について心配なので質問しました。

根拠条文など合わせて教えて頂けますと幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし