税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・期首から毎月１０万円の役員報酬を設定している。

・資金繰りの都合で毎月定期的に支払いが行われていない

　（１月は１０万円支払ったが２月に払えなくて

　　３月に２か月分２０万円支払うといった状況）

・源泉所得税は納期の特例で６か月分をそれぞれ納付している。

・会計入力は法人で行っており、支払ったときに役員報酬で損金経理していた。

【質　　問】

1．毎月未払計上をしていないが、事業年度内に

１０万円×１２か月分支払って計１２０万円を

役員報酬としている場合は、定期同額給与として

認められるのでしょうか。

2．会計ソフトの問題で遡及訂正できない場合、

未払計上の入力漏れを以降の月（例　１月～３月分の

未払計上を４月にまとめて入力）で入力した場合

（会計ソフトの入力ミスという理由）であれば

定期同額給与と認められるでしょうか。

ご教示のほどよろしくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法 第34条

法人税法施行令 第69条

法基通9-2-12