税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・Aは、個人事業で不動産賃貸業を営んでいます。

・Aは、居住用不動産をBに貸付している。

・Bが、数ヶ月の家賃滞納後に夜逃げしてしまい連絡がとれない状態

・滞納分家賃については、保証会社より入金済。

・Bによる賃貸物件の汚損がひどく原状回復費用は約150万円(通常の数倍)

・原状回復費用150万円のうち、本来Bが負担すべき金額は、約75万円

・Bの電話番号、Bの知人の住所及び電話番号の情報はあるが、保証人はいない

【質　　問】

・原状回復費用150万円全額を修繕費として経費計上可能でしょうか？

・Bの負担すべき金額を債権として計上する必要がある場合、

　貸倒損失を計上するタイミングはいつになるのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし