税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
個人
【前 提】
①個人所有のマンション(土地建物とも個人所有)
②この個人は不動産管理会社(免税事業者、登録事業者とならず)の社長でもあり、
家賃収入は賃貸人からこの会社に入金され、この会社から個人にマンション全体の家賃収入(月130万円)として支払。
ちなみに修繕等の経費は個人支払いで、不動産管理費用は家賃収入の18%がこの会社の収入。
③マンションは事務所と居住用として賃貸中。
④適格請求書発行事業者の登録通知書を令和5年11月27日に提出し、登録年月日は令和5年12月12日。
⑤賃貸契約書は当月家賃を前月支払う前家賃の契約。
⑥令和5年11月8日に12月分の家賃の入金、令和5年12月8日に翌年1月分の家賃のの入金があり。
【質 問】
個人の消費税の申告についての質問です。
このような前提条件で、令和5年12月12日が登録日で、12月分の家賃が11月8日に入金で、
登録日より前に振込があり、また令和6年1月分として登録日より前の令和5年12月8日入金となっています。
この場合、今まで免税事業者でしたが12月12日から課税事業者となりますが、
登録日以降の事務所賃貸部分の家賃収入がないので、令和5年分の消費税の申告は不要でよろしいでしょうか。
もし消費税申告が必要な場合はどの部分が対象となるでしょうか。
よろしくお願いいたします。
【参考条文・通達・URL等】
消費税法45条
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