税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

複数年にわたり収用があり各年度でどのような特例を

適用できるかを検討しております。

ご指導のほどよろしくお願いします。

【質　　問】

１．先行取得の場合に事業用資産の買い替えとは違い

　　先行取得の届け出を事前に提出しなくてよいでしょうか？

２．代替えは「個別法・一組法・事業用資産」の組合わせになると

　　書いてあります。ここで事業等資産としての買い替えの場合の

　　「事業用の資産の範囲」は下記の事例を準用することになりますか？

　　具体的には農業の申告（白色申告）はしておりますが、売上は数年間

　　３万円でいつも赤字決算になっています。「相当の対価」を得ている

　　とは考えにくい状況ですので事業用資産としての買い替えは適用でき

　　ないでしょうか。

３．令和4年申告で「買換（代替）資産の明細書」に

　　令和５年に土地を２億で取得予定として申告していました。

　　しかし令和５年に実際には建物１億・土地１億の合計２億で取得しました。

　　この場合には、事前に記載していない土地・建物であったとしても

　　買い替えとして申告しても大丈夫でしょうか。

　　またこの時、令和５年も収用があった場合に、

　　令和4年の買い替えとして建物４,000万円分を適用し、

　　令和５年の買い替えとして建物6,000万円を適用することは出来ますでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

＜参考＞国税庁HPより

No.3402　事業用の資産の範囲

[令和5年4月1日現在法令等]