[soudan 02201] 消費税の必要経費算入
2024年2月16日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
所得税(山形富夫税理士)
【対象顧客】
個人
【前 提】
青色申告で養鶏業と果樹園〈梨)を営んでいます。
養鶏業を令和5年5月に第三者に事業譲渡しました。果樹園は継続しています。
青色申告ですが、貸借対照表は作成していないので10万円控除です。
消費税は税込経理方式を採用しています。
今回の事業譲渡に係る消費税額が多額になったので、
令和5年分の消費税を必要経費にするために「未払金に計上」する必要があります。
【質 問】
質問1
「未払金に計上」とは、正確な貸借対照表を作成して計上すべきでしょうか。
それとも未払消費税が記載されていればそこまでは要求しないのでしょうか。
質問2
貸借対照表を確定申告書に添付しないといけませんか。保存しておけばよいでしょうか。
質問3
もし白色であれば貸借対照表の添付がないので、
貸借対照表を作成して保存しておけば良いのでしょうか。
【参考条文・通達・URL等】
平成元年3.29 直所3-8付個別通達(消費税の施行に伴う所得税の取扱いについて)
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