税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①収入を計上した当事者は弁護士－個人事業主です。（相手は法人）

②令和3年、4年分について、売上請求をしたもの（総額約800万円）が、

　請求できないものであったことが令和６年に判明した。

③令和3年、4年分の収入は既に申告済。相手方の法人も支払調書を提出済で入金も済んでいる。

④売上の誤認請求又は和解になる見込みで、売上の返還800万円を弁護士(個人）からクライアントに行う予定。

【質　　問】

①収入の返還について、和解が成立した場合、遡って更正の請求ができますでしょうか？

②更正の請求でなく、和解が成立した年分において売上の返還又は必要経費に算入すべきでしょうか？

　こちらも必要経費にすべきか、対価の返還にすべきかどちらがよろしいのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税不服審判所　(平9.4.15裁決、裁決事例集№53　115頁）