税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・顧客法人Ａは取引先の法人Ｂから機械を賃貸しており、

　取引先Ｂはリース会社から機械をリースしていいます。

・ＡはＢのリース契約はオペレーティングリース取引として、

　支払時にリース料として損金計上をしています

・ＡとＢのリース契約は令和２年１０月で、消費税率の明記はありません。

・Ａのリース料の支払については、Ｂからの売上から相殺として、控除されています。

　控除される際にＢから請求書（相殺）の明細をもらっていました。

　令和５年９月までは、請求書に消費税の税率や消費税額の明記はなく、

　Ａは消費税率１０％にて仕入税額控除していました。

・令和５年１０月以降のインボイス導入後、請求書（相殺）に

　消費税率が明記されてきましたが、税率が８％と記載がされていました。

　Ｂに確認をしたところ、Ｂはリース会社に支払う同額をＡからリース料をもらっており、

　Ｂはリース会社に消費税率８％である事が理由と説明を受けました。

【質　　問】

①Ｂはリース会社に８％で借りていても、

　ＡとＢのリース契約は消費税率１０％移行後であるため、

　ＡがＢに支払うリース料は１０％が適用されるべきと思いますが、

　今回の様な転リースの場合は８％が適用されるのでしょうか？

②今後、相手からの請求書が８％のままで、１０％に修正してもらえない場合において、

　１０％適用はできず、８％の適用にすべきなのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし