税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・100%子会社を1,000千円で設立

・当該子会社は殆ど活動せず、均等割税額払うばかりで、清算

・清算結了により、Cash600千円が親会社に戻ってきた

・会計処理

(借) Cash 600千円

(借) 子会社清算損 400千円

(貸) 子会社株式 1,000千円

※過年度において子会社株式評価損は未計上

【質　　問】

質問1

申告書上の調整は以下のようになるかと思うのですが、この理解で宜しいでしょうか？

〇別表4

・子会社清算損否認(加算・留保) 400千円

〇別表5(1)「Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書」

・子会社清算損 400千円 を「当期の増減」の「増③」に記載

〇別表5(1)「Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書」

・利益積立金額(子会社清算損) 400千円を「当期の増減」の「減②」に記載

(もしくは「当期の増減」の「増③」に△400千円を記載)

質問2

上記質問1の理解が正しい場合の質問ですが、

・「Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書」の「④」に残ることになる400千円

・「Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書」の「④」に残ることになる△400千円

これら2項目はいつまで残ることになるのでしょうか？

どのような経済事象・税務上の取引が起きても、これら2項目が消えることはないのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

無