税務相互相談会の皆さん

森井事務所の森井敏浩です。

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

居住用賃貸建物に係る消費税について仕入税額控除の適用をできないを失念し、

消費税の還付申告をしてしまったため、修正申告をすることになった場合の

法人税の更正の請求について教えてください。

【質　　問】

居住用賃貸建物に係る消費税が仕入税額控除ができなくなった

控除対象外消費税額等について、全額を法人税の更正の請求できますか。

①その事業年度の課税売上割合が80％以上であること」に該当します

②消費税等は税抜経理です

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税法施行令 第139条の4

【添付資料】

なし