税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

業種：食品工場等の自動化機械の設計

決算期　令和4年11月1日～令和5年10月31日

令和5年10月1日よりインボイス発行事業者となった（それ以前は免税事業者）

しかし、令和5年10月1日～10月31日の1ヶ月間は売上なし（課税売上＆非課税売上共に0円）

【質　　問】

令和5年10月1日～10月31日の販売管理費は、課税仕入となりますか。

課税仕入であれば、還付申告となります。

もしくは、インボイスに係わらず従前通り、国税庁質疑応答事例

「課税売上割合が０の場合の仕入控除税額の計算方法」のとおり、

課税売上割合０％として個別対応方式or一括比例配分方式で計算することとなりますか。

個別対応＆一括比例配分方式ともに納税額0円となります。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/17/16.htm

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6401.htm