税務相互相談室の皆様

いつもお世話になりありがとうございます。

以下の内容についてご教授ください。

【税目】所得税・贈与税

【対象顧客】個人

【前提条件】

※相談者をＡとします。

・対象の不動産の購入状況

①平成31年　850万円の土地を購入

→Ａの兄の名義で100％所有権登記されているが、内700万円は父、内150万円をＡの

兄が支出し、自己資金で購入

②令和2年　2,550万円建物建築

→平成31年に購入した土地の上に兄が住宅ローンを組んで新規建築。兄の名義で所有

権登記されている。

上記の不動産はＡが居住することを目的に購入したものだが、当時Ａが融資を受けら

れる状態では無かったため、代わりに兄が融資を受けて建物の建築をしてＡが居住し

ている状況。

借入金の返済については、Ａが兄から住宅ローンの返済用口座の通帳を預り、Ａ自身

で入金をして返済を行っている。

【Ａからの相談内容】

自身で融資を受けられる状況になったので、住宅ローンの借り換えを行い、土地と建

物の名義を兄から自身に変更したい。

兄に住宅ローン分の金銭を支払うので兄の譲渡所得の申告を行って欲しい。

【問題点】

①土地購入の際の資金に係る贈与税の申告が漏れている。

②兄は購入した建物とは別の場所に住んでいるが、所得税の住宅借入金特別控除の適

用を受けている。

住民票の住所は購入した建物と一致している。

【質問】

前提条件により、土地と建物の実質的な所有者はＡだと捉えています。

そこで、兄の令和2年以降の所得税の確定申告について住宅借入金特別控除を不適用

として修正申告を行い、平成31年の土地の購入代金を父からＡへの贈与として贈与税

の期限後申告を行うことを検討しています。

この方法を取った場合、登記上不動産の所有者は変更されますが、依頼されている兄

の譲渡所得の申告は不要になるかと思っています。

以上の内容で手続きを取った場合の考えられる税務上のリスク等、他に得策となる手

段がございましたらご教授頂けると幸いです。