税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

司法書士業、青色申告、事業規模

令和5年1月に登記業務の請求書（売掛金、立替金）を発送、請求書の日付は

R4.12（令和4年の売上には計上していない、完成がR5と本人申したてのため）

請求相手は法人

現時点で連絡がとれない、何度か電話、メールの証はある、郵便物の不着で戻っている、

貸倒れが発生予測

【質　　問】

①売掛債権の貸倒れ、所基51-13の適用できますか？

R4に売上計上していませんので、売上を取消すれば対象は立替金だけです、

継続取引先に入るか悩んでいますが、もし次回の登記業務があれば依頼される

可能性はあります、

R5年で貸倒損失を計上したい

②備簿価額1円は7年経過後であれば必要経費に算入するリスクはゼロですか

　（仮装隠蔽の調査の期限を超える）

③売上計上していませんので、事業主がこの請求書自体を取消し、立替金

　（少額のため）を租税公課で処理するのはだめでしょうか？

事業主が取り消せば（値引き）可能ではと考えています

④①がダメの場合、現時点の状況で所基51-11、又は12を適用して必要経費にする

　方法は無理でしょうか？

　連絡がとれないため相手の資産状況は不明です、内容証明、特定記録郵便、公示、等の方法は

　認識済みですが、簡素に必要経費にできる方法を教えて下さい

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所基51-11、12、13、

【添付資料】

なし