税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

国際税務（内藤昌史税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

Ｘ社（日本法人）は、ベトナムに100％子会社であるＹ社を設立しました。

今後は、Ｙ社に部品の製造を委託する予定です。

Ｙ社の設立準備費用（事務所家賃、機械や事務機器の購入費用等）については

Ｘ社が負担しているため、Ｙ社に対する未収金として計上し、

今後Ｙ社から回収する予定です。

【質　　問】

質問１

Ｙ社への未収金の回収方法ですが、今後、製造委託の代金として

Ｙ社に支払う外注費と相殺することを考えています。

国内取引であれば相殺可能と考えられますが、海外子会社との取引においては、

こうした相殺取引は何らかの規制、

あるいは税務上注意しなければならない点などはありますでしょうか。

質問２

上記未収金について、今後税務調査があった場合に、

貸付金と認定され、利息計上を求められるリスクはあるでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし