[soudan 00949] 簡易課税・税抜経理における控除対象外消費税の取り扱い
2023年11月15日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
法人税(鎌塚祟文税理士),消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
・簡易課税
・税抜経理
・売上⇒第5種事業3600万円(税別)
・非課税売上は利息のみなので、課税売上割合は99.9%
・当年度に建物8000万円(税別)購入
・建物は事業用です。(自社事務所および他社へ賃貸)
・金額は以下の通り
仮受消費税 360万円
仮払消費税 800万円(他の経費の課税仕入ほぼないです)
簡易課税の納税金額 180万円(360万円×50%)
・仕訳は以下の通り
仮受消費税 360 / 仮払消費税 800
/ 未払消費税 180
雑損失 620 /
【質 問】
雑損失について、損金経理して問題ないでしょうか?
税込経理と差が大きいので、確認させてください。
※法人税・消費税のどちらか微妙なので、
両方の税目を選択させていただきました。
【参考条文・通達・URL等】
https://www.nta.go.jp/taxes/sh
https://www.nta.go.jp/taxes/sh
質問に対する回答部分を閲覧できるのは
税務相互相談会会員限定となっています。
※ご入会日以降に本会へ新規投稿された質問・回答が閲覧できます
税務相互相談会では、月に何度でも
プロフェッショナルに税務実務の質問・相談が可能です。
税務相互相談会にご入会の上
ぜひ、ご質問を投稿してみてください!