[soudan 00802] 役員退職金の損金算入時期
2023年11月07日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
法人税(鎌塚祟文税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
・顧問先は製造業。9月決算法人。
・取締役A氏の退職につき、2023年9月中に株主総会を開催し、
A氏が2023年10月2日に退職する旨の決議をした。
・2023年9月期に「役員退職金/未払金」の仕訳を計上した。
・2023年10月2日にA氏が退職、その日付で退職の登記。退職金を2千万円支払った。
【質 問】
①2023年9月期に計上した役員退職金2千万円は損金不算入となるか?
②損金不算入となる場合、2023年9月期に別表加算、
翌期に認容といった処理は認められるか?
③9月30日が土曜日、10月1日が日曜日であったため、
10月2日を退職日としたという理由があった場合、上記①、②は認められないか?
【参考条文・通達・URL等】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5208.htm
法基通9-2-28
裁決例 平19.3.6裁決 東裁(法)平18.197
質問に対する回答部分を閲覧できるのは
税務相互相談会会員限定となっています。
※ご入会日以降に本会へ新規投稿された質問・回答が閲覧できます
税務相互相談会では、月に何度でも
プロフェッショナルに税務実務の質問・相談が可能です。
税務相互相談会にご入会の上
ぜひ、ご質問を投稿してみてください!