[soudan 00525] 相殺項目を売上のマイナスで処理することの可否
2023年10月19日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
雑貨の卸売業を営む甲社は、得意先の乙社から相殺される金額を、
以下のように処理をしている。
●乙社が請求してくる物流センターフィーを売上のマイナスで処理。
つまり、勘定科目は売上、消費税の課税区分も課税売上で、金額をマイナス入力。
※物流センターフィー…乙社で発生した物流費用のうち、
甲社負担のもの。
数量や金額に決まった率を掛けて算出する。
●乙社が請求してくる販売促進費も上記同様、売上のマイナスで処理。
【質 問】
甲社の処理は、認められますでしょうか?
相殺されるセンターフィーや販売促進費のインボイスは入手しております。
【参考条文・通達・URL等】
なし
【添付資料】
なし
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