税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

前提
23年9月決算の法人になります。
100％子会社（国内）が23年8月に清算結了し、
残余財産の分配を受けました。
なお、子会社に欠損金はありません。
内訳は下記のとおりです。

子会社（清算）の資本金：300万円
子会社株式の取得価額：900万円
残余財産に関するみなし配当：2000万円
上記配当に対する源泉税：400万円

【質　　問】

質問
①会計上の処理、税務上の処理は下記の通りで
　問題ありませんでしょうか。
②下記の他に作成が必要な別表などございましたら
　ご教示いただけますと幸いです。
③親会社の資本金が300万円のため、
　資本金等▲600万円を減少させると、
　資本金等の期末残高が▲300万円となりますが、
　問題ありませんでしょうか。

【会計上の処理】
（借方）　　　　　　　　　（貸方）
現預金  1900万円　　　　　/受取配当金2000万円
仮払金（源泉税） 400万円  /子会社株式900万円
子会社株式消滅損 600万円
（=子会社株式取得価額900万円－子会社資本金300万円）

【税務上の処理】
＜別表4＞
（加算・留保）
子会社株式消滅損600万円

（減算・社外流出）
受取配当金2000万円

＜別表５＞
利益積立金・増　600万円
資本金等・減　600万円

＜別表６（一）＞
区分「その他」にみなし配当金額・所得税額を記載→全額所得税額控除

＜別表８（一）＞
「完全子法人株式等」にみなし配当金額を記載→全額益金不算入

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.eytax.jp/pdf/article/2011/kokuzei_sokuhou_20111010.pdf

【添付資料】

なし