[soudan 00377] インボイス(短期前払費用の特例):月次処理と期末処理が違う場合の考え方
2023年10月10日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
<1>8月決算法人です。
<2>月極駐車場(課税仕入)の月払いについて、月次では短期前
適用し、「9月末に支払った10月分」を9月の経費として計上し
8月末の期末決算では、短期前払費用の特例は計上せず、8月末に
9月分を前払費用を計上しています。(=9月の経費として計上し
【質 問】
(1)上記のように月次と期末で経費計上処理が異なる場合、期末
R5/9月末に支払った10月分はインボイスが必要(=適格請求
【参考条文・通達・URL等】
①国税庁インボイスQ&A(R5.10改訂)の問38の【答】の
②税務通信2023.6.26号のP.15「財務省担当官に聞く
→ 短期前払費用を適用する場合の取扱い
【添付資料】
なし
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