税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

１．Ａ社とＢ社は完全支配会社にあり、Ａ社はＢ社株式全株（帳簿価額）

　　所有している。Ｂ社は解散し、残余財産が　確定した。

　　資本金　1,000万円　自己株式500万円　残余財産が確定し800万円になりました。

２．残余財産が確定しましたが、消費税の未収が50万円残ってしまいました。

　　還付先ですが、清算決了が済んでしまうと還付先の銀行が無くなってしまいます。

　　残余財産確定時の貸借対照表は次のようになります。

（借）現預金　　3,000,000円（貸）未払金500,000円（代表者）

（借）未収金　　500,000円（貸）資本金　10,000,000円

　　　　　　　　　　　　　（貸）自己株式－5,000,000円

　　　　　　　　　　　　　（貸）繰越利益3,000,000円

【質　　問】

１．Ｂ社の処理は次の処理でよろしいでしょうか。

（借）純資産8,000,000（貸）現金預金　　　7,387,400　　　①

　　　　　　　　　　　　　　預り金　　　　　612,600　　②

①10,000,000（資本金）－5,000,000（自己株式）＋3,000,000（みなし配当）－　612,600（源泉所得税）

②3,000,000円（みなし配当）×20.42％1＝612,600（源泉所得税）

２．清算人代表の個人口座に振り込んでもらうことも可能でしょうか。

　　それとも還付をまって、清算決了登記すべきでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法法２５条第１項

【添付資料】

なし