税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（木下勇人税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①一次相続　父死亡（令和3年5月1日）

相続人は配偶者・長女（父と同居）・長男

②申告期限（令和4年3月1日）まで何もしていない状況で現在に至る。

③これから相続税の申告を行うが、

・分割協議がまとまり期限後申告を行う場合と

・分割協議がまとまらず、未分割で期限後申告を行い、

　その後分割協議がまとまった後、更正の請求を行う場合

の２通りが想定される。

※分割がまとまった場合は、長女が自宅を取得し、

　小規模宅地の特例の適用を受ける予定。（生計一親族の居住用）

【質　　問】

①分割協議がまとまり期限後申告を行う場合

「3年以内分割見込み書」は提出せず期限後申告を行うことで、

長女の自宅取得に関し、小規模宅地の特例の適用を受けることができるのか。

それとも、期限後申告提出時に「3年以内分割見込み書」を提出することで、

長女の自宅取得に関し、小規模宅地の特例の適用を受けることができるのか。

②分割協議がまとまらず、未分割で期限後申告を行い、その後分割協議が

まとまった後、更正の請求を行う場合

「3年以内分割見込み書」は、期限内に提出する要件は特になく、

未分割で期限後申告書を提出する際、「3年以内分割見込み書」を提出することで

その後分割協議がまとまった後、更正の請求の際、長女の自宅取得に関し、

小規模宅地の特例の適用を受けることができるのか。

よろしくお願いします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし

【添付資料】

特になし