税務相互相談室の皆様お世話になっております。

以下の内容についてご教授ください。

【税目】

相続税

【対象顧客】

個人

【前提条件】

相続人3名　配偶者、子2名（姉、弟）の相続税申告の依頼を受けましたが、分割に関

して話がまとまらないため、調停手続きを行う予定で申告期限までに遺産分割が未了

の状態です。

小規模宅地の特例、配偶者の税額軽減（以下「各種特例」という）がこのままだと受

けられないので、一旦、申告期限内に「申告期限後3年以内の分割見込書」を相続税

申告書に添付して申告を行う予定です。

ただし、3名で共同して申告を行うのは厳しい状況であるため、依頼者である子

（姉）1名の申告書を作成し提出する方向で動いています。

【質問内容】

①期限内申告書を姉のみ提出し、配偶者と弟に関しては分割がまとまるまで無申告で

ある場合

調停が済み、分割協議完了後の手続きに関してですが、書類上、配偶者と弟は期限後

申告書、姉は修正申告書を提出することになるという認識でおります。

従って、分割協議が済んだ後も3名で共同して申告書を提出することができず、それ

ぞれで申告書を提出する手続きになるという解釈でおりますが、この解釈は正しいで

しょうか。

具体的な手続きについてご教授頂ければ幸いです。

また、配偶者と弟側は3年以内の分割見込書を提出していませんが、この場合の各種

特例の適用はどの様な扱いになるのかについてもご教授ください。

②配偶者と弟も姉とは別で期限内申告書を提出したが「申告期限後3年以内の分割見

込書」を提出していなかった（姉のみ提出）場合

分割協議完了後、3名で共同して修正申告書を提出しようとする場合、配偶者と弟は

「申告期限後3年以内の分割見込書」を提出していないのですが、各種特例を受ける

ことができますか。