税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

（添付資料参照願います）
・被相続人Aと相続人Bの共有名義の不動産
・相続人Bの記憶では、取得資金はAが全て調達
・取得時からの持分はAが5分の2、Bが5分の3

【質　　問】

拠出額に応じた持分になっていない状況で、
Aの相続財産として計上すべき持分は、
5分の2で良いのでしょうか？

Bは仮に全く資金を拠出していなかったとしても、
不動産の持分を持っており、それにより抵当権を
設定していることから、権利行使しております。


よって、正しい処理としては、取得時に贈与税申告
すべきであり（ただし現時点は申告可能な時期は経過）、
相続財産は5分の2を計上する、と考えております。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし

【添付資料】

https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/260818_2.jpg