税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（石田一弘税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

被相続人の死亡日　令和４年１２月３日
譲渡契約日　令和８年９月末頃
譲渡する不動産の引渡日　令和９年６月頃

【質　　問】

質問１
譲渡契約日を選択して８年度で譲渡所得の申告を行い、
相続税の取得費加算の特例を適用する予定ですが、
引渡日まで９ケ月くらいを要します。

理由は、譲渡対象土地の上に自宅と２０戸のアパートあり、
売主の負担で立退きを完了させる必要があるためです。

このような場合、譲渡契約日を選択して、
譲渡所得の申告を行うことについては、特に問題ないでしょうか？

質問２
立退きが早く終われば、買主に早く引き渡すものの、
立退きが難航した場合、当該不動産の引渡日まで引き渡せない場合もあります。
そうなった場合、違約金などが発生するのですが、
引渡の期日になってみないと分かりません。

この場合、違約金相当額を譲渡所得の必要経費に算入する
更正請求は認められるものでしょうか？

質問３
９年３月の確定申告期限において、
立退料がいくらになるか確定しないものと考えられます。
このような場合、立退料を見積りで算定して８年の確定申告を行い、
後日に引渡しが完了した時点で経費の再計算をして、
修正申告するか更正請求をする対応でよろしいものでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし