税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

不動産賃貸業を営む法人
・課税売上割合が35％
・消費税の計算は個別対応方式を採用している
・居室の収入は非課税の賃料のみ
・退去時の現状回復費用として一定額を受け取っている
（課税売上計上している）
・長期間入居の場合、退去立会によって入居者が一部修繕費
　を負担している
（課税売上計上している）
・入居者から受け取る修繕負担額は実額を立替処理
　としておらず全て課税売上として計上しています。


【質　　問】

・居室の退去修繕費の消費税区分について教えてください

　入居者から修繕負担金を受け取っている場合
　当該居室の修繕費は、課税売上と非課税売上に
　対応する課税仕入（共通仕入）として問題ないでしょうか？

・修繕費が多額にかかった場合、一律全額を共通仕入とすることは
税務上問題がありますか？

以上2点について、ご教授ください。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし