税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

　大和証券で法人口座を持っている。
　外国株式（マイクロソフト・EATON　CORP　PLC）を保有
　配当金の支払いがあった。
　大和証券の明細書には　円換算用為替単価と税額計算用為替単価の記載がある
　配当金の金額と国内源泉、国外源泉の課税標準額が異なる。

【質問1】
　マイクロソフト
　配当金　＄136.5
　円換算用為替単価￥155.52
　税額計算用為替単価￥154.87
　国外源泉徴収税額　＄13.65　→13.65×154.87＝￥2,113
　国内源泉徴収税額　￥2,913　（国内源泉税課税標準　￥19,025）
　所得税申告欄には
　　国外源泉税課税標準　￥21,139
　　申告用国外源泉徴収税額　￥2,113（申告用国外税率10％）
　とありました。
　会計上の仕訳は
　　預金　16,192円　/　受取配当金　21,228円（＄136.5×￥155.52）
　　仮払税金（国外源泉）￥2,113/
　　仮払税金（国内源泉）￥2,913/
　　為替差損　￥10/
としました。
この仕訳で問題ないでしょうか？
この場合、法人税の別表6-1の収入金額は
受取配当金21,228円ではなく、
国内源泉税課税標準の19,025円を記載するのでしょうか？


【質問2】
　EATON　CORP　PLC
　配当金　＄165
　円換算用為替単価￥159.38
　税額計算用為替単価￥158.60
　国外源泉徴収税額　＄41.25　→　41.25×158.60＝￥6,542
　国内源泉徴収税額　￥3,005　（国内源泉税課税標準　￥19,626）
　所得税申告欄には
　　国外源泉税課税標準　￥26,169
　　申告用国外源泉徴収税額　￥3,925（申告用国外税率15％）
　とありました。
　会計上の仕訳は
　　預金　16,718円　/　受取配当金　26,297円（＄165×￥159.38）
　　仮払税金（国外源泉）￥6,542/
　　仮払税金（国内源泉）￥3,005/
　　為替差損　￥32/
としました。
この仕訳で問題ないでしょうか？
この場合、法人税の別表6-1の収入金額は
受取配当金26,297円ではなく、
国内源泉税課税標準の19,626円を記載するのでしょうか？
上記のマイクロソフトの場合と比較すると
受取配当金と国内源泉税課税標準との差額が大きいです。
また控除対象外国法人税は6,542円ではなく
申告用の3,925円でよろしいでしょうか？

よろしくお願いします。