税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①相続人は、母、長男、長女の３人です。

②遺産は、ほぼ都内の戸建て自宅のみ。

③居住用の小規模特例は、母のみ利用可能で、
子はそれぞれ持家があるため、二次でも適用出来ません。


【質　　問】

①遺産は自宅のみとはいえ、小規模特例を適用しないと税額発生します。

②このため、１次相続では、母が自宅を取得するために、
子２人に代償金を支払う代償相続にしたいと考えております。

③母は固有財産もほぼないため、代償金の支払が出来ないまま、
２次相続が発生することになると思われます。

④この場合、未精算の代償金債務は、二次相続の
債務として計上し、長男長女が自分への債務を
相続する形で問題ないでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし