税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,所得税＜譲渡所得＞（石田一弘税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・令和8年1月に賃貸マンションの土地建物を譲渡（課税長期譲渡所得）し、
分離課税の譲渡所得が生じる

・所得については他に当該賃貸マンションにおける
1月分のみの不動産所得がある

・所得は当該譲渡所得と不動産所得のみで、
総合課税（不動産所得のみ）の所得税率は10％、
総合課税分の住民税所得割額は5万円と仮定する

・譲渡所得に特別控除や不動産所得に
純損失の繰越控除はないと仮定する

【質　　問】

当該前提の場合、ふるさと納税の寄付額の上限の計算について質問です。
以下計算過程が正しいかご指導ください。


譲渡所得金額　×　5％　＝　住民税所得割額①

5万円　＋　①（住民税所得割額合計）②

②　×　20％　÷ （ 90％ － 10％ × 1.021 ） ＋　2,000円（ふるさと納税の寄付額の上限）

また所得税における所得控除の対象となる寄附金控除は、
総所得金額等の40％が上限とありますが当該前提の場合は

当該譲渡所得と不動産所得を合計した金額の40％が上限

の理解で正しいでしょうか。


ご指導のほど、よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm