税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・令和8年10月1日以降のインボイス経過措置に
おける控除割合についての確認
・税務通信（3909号）の記載によると、
9月までに翌10月分の不動産賃料を前払いした場合、
課税仕入れの時期は実際の賃借が行われる10月となるため、控除割合は7割となる
・短期前払費用については、支出時における控除割合を適用する旨も記載あり

【質　　問】

・実務上の処理パターン：期中は前払費用を計上せず、
支払時に地代家賃（費用）として処理し、
決算時のみ前払費用を認識するケースが存在します。

・質問①（3月決算・前払費用振替あり）：9月支払時は
地代家賃で処理し、3月決算整理で3月支払分（翌4月分）を
前払費用に振り替える場合、9月支払分の控除割合はいくらになりますか。


・質問②（3月決算・前払費用振替なし）：同じ状況で、
決算月に短期前払費用への振替を行わない場合、
9月支払い時の地代家賃の控除割合はいくらになりますか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

消基通9－1－20 、 9－1－27、 11－3－1 、11－3－8