税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・ITコンサル
・補助金コンサル
・前期25/5期に売掛金が回収不能(破産開始申し立てにより)
となり50％貸倒引当金を計上
・当期26/5期は回収不能となった売掛金は
まだ裁判所等から何も連絡がないため、会計上は
何もしない処理を実施(差額補充法の考え方で
前期に計上した貸倒引当金が残っている状態)

【質　　問】

・会計上は差額補充法で損益計上していないですが、
税務上は貸倒引当金戻入と繰入をしたと仮定して、
別表11(1)には前期25/5期に計上したときと同じ金額を記載しています。

・そのほかに何か別表の記載方法や税務処理で
注意する点があれば教えて頂けますと幸いです。


よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし