税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①不動産業を営むＡ法人（以下「当社A法人」という）

②Ｓ物件をＢ法人と共同で販売することになりました。

③Ｓ物件を販売するにあたり、Ｂ法人が広告雑誌掲載代5月15日号（請求書に記載された取引日の日付も5月15日）を
　広告代理店&C法人に税抜き73,550円（税込80,905円）でＢ法人に発注しました。

④上記③の請求書はＢ法人宛（当社との連名での宛名ではない）で5月31日締め切り分として請求されました。
　（請求書の発行日の記載はないです。）

⑤上記④の請求書の請求額80,905円はB法人が支払い、当社Ａ法人はB法人に80,905円の1/2相当額の
　当社負担金、税込40,452円（以下「当該負担金」という）を支払いました。

つまり、お金の流れは　当社Ａ法人40,452円→Ｂ法人80,905円→Ｃ法人となります。

⑥当社Ａ法人、Ｂ法人、Ｃ法人はすべて適格請求書発行事業者です。

⑦現時点で当社Ａ法人に保管されている書類は、Ｃ法人からＢ法人への請求書のコピーのみであり、
　B法人から当社Ａ法人に対して当該負担金の請求書及び立替金精算書はございません。

【質　　問】

当社A法人がこの広告雑誌掲載代の当該負担金を仕入税額控除するためには、
B法人に対して「Ｃ法人の広告雑誌掲載代当社負担金40,452円」についての仕入明細書を
インボイスQ＆A問87及び問94の事例に従い作成して、B法人に交付して確認を受ければ仕入税額控除できるようですが、
その記載事項について以下お尋ねします。

（1）取引日として記載すべき日は次のいずれでしょうか。
　①当社Ａ法人がＢ法人に支払をした日のみを記載
　②Ｃ法人からのＢ法人への請求書に記載された広告雑誌掲載代の取引日とされる5月15日のみを記載
　③上記①及び②の両方を記載

（2）仕入明細書交付先のＢ法人の適格請求書発行事業者の登録番号に加えて広告代理店の
　　Ｃ法人の適格請求書発行事業者の登録番号も記載する必要がございますか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

インボイスQ＆A問87仕入明細書等の記載事項、問94立替金（参考2）