税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（井上美樹税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・顧問先は電気工事業の法人（A）

・大手住宅メーカー（B）の下請けで、新築住宅の電気工事を施工

・主要な電気部材について、Bから仕入れて、売掛金と相殺される

・Aは、当該工事について、自社施工の他に、一部、外注（C）に委託する

・Cは、材工共で受ける

・Cは、AがBから仕入れた主要部材を使用し、請負代金から相殺される

・上記の取引について、Aは、現状、以下の仕訳を行っている

①Bからの材料仕入

材料費／買掛金

②Cとの取引

外注費／買掛金

買掛金／材料費

【質　　問】

質問１

前提の仕訳のうち、②の「買掛金／材料費」は、正しいでしょうか？

是正すべき場合は、売上、もしくは、雑収入等と、すべきなのでしょうか？

質問２

前提の仕訳が正しい場合、インボイス開始後も、同様の仕訳を継続する予定ですが、問題ないでしょうか？

（材料費は、①②ともに、10%対象の仕入税額控除で処理します。）

質問３

インボイスの適格請求書として、AからCに交付する、支払通知書（控）を考えておりますが、問題ないでしょうか？

A、C、双方の登録番号を記入して、以下を兼ねることを想定しています。

・Aから見て、外注費に係る適格請求書

・Cから見て、材料費に係る適格請求書

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

無し