税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・R3年8月1日に締結した業務委託契約書があり、
委託内容は電力会社への電力申請業務です。

・支払先であるA社は、適格請求書発行事業者（インボイス発行事業者）ではありません。

・業務委託料は毎月定額であるため、請求書や領収書の
発行は受けておらず、支払は口座振込により行っています。

支払記録としては、業務委託契約書および銀行の
振込記録を保存しています。

・契約書には報酬額として「月額200,000円（税抜）」と記載されていますが、
実際には年払いで2,640,000円を支払っています。


【質　　問】
① 請求書や領収書の交付を受けない取引について、
業務委託契約書と銀行の振込記録を保存し、
さらに仕訳日記帳(適用税率10%(80%控除))を保存していれば、
仕入税額控除のための請求書等の
保存要件を満たすと考えてよいでしょうか。

また、満たさない場合に別途保存しておくべき資料等を教えてください。


② 契約書上の報酬額（月額200,000円）と
実際の支払額（年額2,640,000円）に差異がありますが、
仕入税額控除の適用に当たり、
契約書の変更や別途保存しておくべき資料等はありますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし

【添付資料】

https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/260622_1.JPG