税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（石田一弘税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・個人が土地を譲渡し、譲渡所得の確定申告は既に完了している
・譲渡後に当該土地から産業廃棄物が発見された
・土地売買契約書には契約不適合責任条項があり、
　「引き渡された本物件が種類又は品質に関して
　契約内容に適合しない場合には、買主は売主に対し
　修補請求ができる」と規定されている
・本件では当該条項に基づき、売主と買主が協議した結果、
　売主負担で産業廃棄物除去工事を実施した
・当該土地については、過去に盛土工事が行われた経緯がある
・売主としては、当時の盛土工事業者が産業廃棄物を
　埋設した可能性があると考えている
・そのため、盛土工事業者に対する損害賠償請求も検討している
・KACHIEL過去質問「[soudan 03681] 譲渡経費と不動産経費の区分」
　が本件と類似している可能性があるが、
　加入前のため回答内容を確認できていない

【質　　問】

【質問１】
・契約不適合責任に基づいて負担した産業廃棄物除去費用について、
更正の請求を行う場合、譲渡所得の計算上どのように処理すべきか
・譲渡費用として控除するのか
・それとも契約不適合責任に基づく修補費用として
　譲渡価額の減額（売買代金の一部返還・値引き）として処理するのか

【質問２】
・質問１に基づく更正の請求後、盛土工事業者から
　産業廃棄物除去費用相当額の損害賠償金を受領した場合、
　譲渡所得の計算に影響するか
・損害賠償金の受領により譲渡所得の修正申告や
　更正の請求等が必要となるか
・それとも所得税法第9条及び所得税法施行令第30条に規定する
　非課税所得として取り扱われ、譲渡所得には影響しないのか

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

・所得税法第9条
・所得税法施行令第30条
・東京税理士会税務相談事例
　https://www.tokyozeirishikai.or.jp/common/pdf/tax_accountant/bulletin/2017/may_04.pdf
・KACHIEL過去質問
　[soudan 03681] 譲渡経費と不動産経費の区分