税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

1次相続　平成29年3月
被相続人：父（陶芸家・画家）
相続人：母（配偶者）と子４名

2次相続　令和7年9月
被相続人：母（50歳までの約25年、教員として勤務）
相続人：子４名

・母は父の死後、遺作を定期展で販売し事業所得として青色申告
・親子全員が同居で、子4名（50～60代）は
　何れも父や母の専従者給与（1人年間170万程度）の他に
　主だった就労歴や収入なし、生前贈与なし
・1次相続の担当税理士は妻名義の預金までは確認したが、
　子名義の預金は確認していない模様。

・2次相続の預金調査で、子4名の名義預金が
　延べ100口座、計2億円あることが判明。
　ただし1次相続の発生時点では合計で約1.5億円。

・1次相続の申告書では、夫名義の預金（3千万円）を
　相続したのは母となっているが、母名義の口座に入金された証跡がなく、
　子名義の預金残高が増加している。

・1次相続の後、母は父から相続した不動産の一部を売却し
　数千万円の収入あり（申告済）、
　その後現金で引き出され子の口座へ移動した可能性。

・2次相続で被相続人（母）名義の預金残高は58万円

【質　　問】

2次相続の申告では子の名義預金を含めねばなりませんが、その範囲について。

1次相続時点の残高1.5億円は父からの相続財産（時効）と主張し、
そこからの増加分5千万円のみが被相続人（母）に
帰属する財産だと主張できればと考えますが、
問題となる点や押さえておくべき点などがあればご教示ください。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし