[soudan 08562] 保険料の損金を自己否認する場合の別表の記載方法について
2023年8月01日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
法人税(井上美樹税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
● 業種・金属製品加工業
● 法人で加入している生命保険で、1/2が前払費用、1/2が損金
● この掛金の中で、すでに退職している従業員の保険料が混入してい
● 過去の3期分の修正申告を考えている
【質 問】
● 退職している従業員にかかる1/2損金部分については、別表4で
加算し、「社外流出」扱いで別表5は関係なし、という認識でよい
【参考条文・通達・URL等】
「法人税申告書別表4,5(1)のケーススタディ」をみましたが
見当たりませんでした
【添付資料】
なし
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