税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

決算期１０月の法人Ａ社の会計処理について
・令和７年９月、法人Ｘ社が破産申立てをした
・Ａ社は、Ｘ社に1000万円の売掛金があった
・令和８年８月、債権者集会が行われる予定
・現況、Ｘ社からほとんど回収できる見込みはない
・法人Ｂ社はこのＡ社の売掛金を1000万円で買い取った
・Ａ社とＢ社に利害関係はない
・売掛金の時価（回収見込み額）は１万円と推察される

【質　　問】

Ａ社の会計処理（仕訳）、税務上留意する点（法人税申告書）等について教えてください。

①利害関係がないので、譲渡価額１０００万円を時価とできるのでしょうか。

②Ａ社は、９９９万円の受贈益を認識しますか。
この場合、Ａ社の仕訳はどうなりますか。

③Ｂ社は、Ａ社へ寄付金９９９万円となりますか。
この場合、Ｂ社の仕訳はどうなりますか。

④１年後、Ｘ社からの配当が５万円となった場合、
Ｂ社の仕訳、税務上の処理は、どうなりますか。

⑤④の場合、Ｂ社は、貸倒損失として消費税の還付を受けられますか。

⑥Ｂ社が、個人Ｃだった場合、上記③④⑤の
仕訳や税務上の留意点は変わりますか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kobetsu/hojin/981204/01.htm

https://kachiel.jp/blog/%e8%b2%b8%e5%80%92%e6%90%8d%e5%a4%b1%ef%bc%9a%e4%b8%8d%e8%89%af%e5%82%b5%e6%a8%a9%e3%81%ae%e8%ad%b2%e6%b8%a1%e3%81%ab%e3%82%88%e3%82%8b%e6%90%8d%e5%a4%b1%e8%a8%88%e4%b8%8a/