税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

発注者　A社

受注者　当社

下請会社　B社

①A社から当社が受注し、B社に外注した（イメージキャンペーン商品の制作）

②B社からキャンペーン内容が外部流出

③A社はキャンペーン内容を変更し、別の会社（C社）に発注するよう、当社に指示があった

④当社からC社に外注費を追加で支払い(前期に課税仕入れで処理)

⑤A社から調査費用として追加で請求がきたので支払い（前期に課税仕入れで処理）

⑥余分にかかった費用(④と⑤)を、当社とB社で折半することで合意

なお、税務調査があり、④と⑤の費用について、課税仕入れで処理していることは認められました。

【質　　問】

余分にかかった費用の消費税処理について、ご意見をお聞かせください。

なお、合意書を作成するときに、会社はそこまで考えていなかったので、消費税については記載されていません。

損害賠償金として対象外処理をしようと考えていましたが、

課税仕入れに対する費用の回収なので、課税売上（課税仕入のマイナス）になるのではないかとの意見があり、

質問させて頂いた次第です。

他、考慮すべきポイント・目線があれば、併せてご教示頂けますと幸いです。

よろしくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6257.htm

【添付資料】

なし