税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・商業ビルの管理組合法人
・共益費収入等の課税売上あり(消費税の課税事業者)
・その他収益事業を行っており法人税・消費税を毎期申告

【質　　問】

・大規模修繕を行うことになり業者への支払いが約1500万円
・その際、テナントから集めている修繕積立金を取り崩します
　仕訳⇒(借方)修繕積立金 1500万 (貸方)現預金
・修繕積立金の収入時は不課税取引で処理していますが
　今回の取引自体は課税仕入れになる理解でよろしいでしょうか？
・課税仕入れとする場合
　税抜き経理方式ですが修繕積立金1364万仮払消費税136万
　で分けるのが妥当でしょうか？
　(修繕積立金1500万で処理とすると136万相当が差額費用
　と計上することになってしまいます)

ご教授の程よろしくお願いいたします

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税庁質疑応答事例消費税
【集合住宅の家賃、共益費、管理料等の課税・非課税の判定】