税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

中小企業の賃上げ税制に伴う別表作成について、
状況別に確認をさせてください。

（他の税額控除の適用はなしとします）

【質　　問】

中小企業の賃上げ税制に伴う別表作成について、
状況別に確認をさせてください。

①当期新たに税額控除可能額の発生あり。
ただし法人税額0により、当期控除できる額はなし。
翌期への繰越だけをする。


作成帳票
別表6（24）
別表6（24）付表

質問①
当期の控除額がないので、別表6（6）は不要という理解でよいでしょうか。

（添付するとしても0の記載になります。
他の税額控除適用はなしの前提として下さい。）

②前期、控除できなかった繰越額あり
当期新たに税額控除できる額の発生はなし。

前期の繰越額を当期もさらに繰越だけをしたい。


作成帳票
別表6（24）付表

質問②
作成帳票は上記の付表だけでよろしいでしょうか（別表6（6）も24も不要）。

また、付表内の記載箇所は、用紙下部の
「翌期繰越税額控除限度超過額の計算」欄だけでよろしいでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

租税特別措置法
第42条の12の5 給与等の支給額が増加した場合の法人税額の特別控除