税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・前期の申告で未払法人税・納税充当金の計上額を過大計上していた。

・前期の税額は変わらない

・以下の手順で誤った処理をしました。
先ず正しい未払法人税等５００万を算出した後に、
会計ソフトに入力する際に未払消費税の額も含めた５７０万を誤って未払法人税に計上。
５７０万を計上した際の当期純利益は１１００万。
それと合わせて、別表四加算事項に５７０万の納税充当金を計上。
別表五（一）納税充当金も５７０万を計上。
別表五（二）納税充当金の計算の欄で損金経理をした納税充当金５７０万を計上。

【質　　問】

・前期の税額が変わらない場合には、更正の請求は出来ないと思っているのですが正しいでしょうか？
　 前期の当期利益は変わります。

・修正するための処理は以下で正しいでしょうか？

損益計算書に前期損益修正益７０万を計上
別表四減算事項に７０万留保を計上
別表五（二）納税充当金の計算欄の取崩額その他の欄に「前期損益修正益」７０万を計上
別表五（一）の納税充当金の「当期の増減の減」に実際に支払った納税充当金の５００万と
前期損益修正益の７０万の合計５７０万を計上

以上で終了で正しいでしょうか？

お手数をお掛けしますがよろしくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特に無し