税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

法人全般

【質　　問】

■ご質問①：税込経理における未払消費税の計上

税込経理方式を採用している場合、未払消費税の計上有無は
事業年度ごとの判断で差し支えないでしょうか。


消費税経理通達「7」において、
納付すべき消費税等の損金算入時期について、
「申告期限未到来の納税申告書に記載すべき
消費税等の額を損金経理により
未払金に計上したときの当該金額については、
当該損金経理をした事業年度の損金の額に算入する」旨の定めがあります。


当該通達には継続適用の要件が明記されていないことから、
未払計上の有無は年度ごとに判断可能と理解しておりますが、
この解釈に誤りはないでしょうか。


■ご質問②：社会保険料の未払計上

法人が負担すべき社会保険料についても、未払計上の
有無は事業年度ごとの判断で差し支えないでしょうか。


法人税基本通達9-3-2では、「保険料等の額の
計算の対象となった月の末日の属する事業年度の
損金の額に算入することができる」と定められています。


こちらも通達上に継続適用の要件が見当たらないことから、
未払計上するか否かは年度ごとに判断可能と理解しておりますが、
ご見解をお聞かせいただけますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

消費税経理通達「7」
法人税基本通達9-3-2