税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

1）商法535条の匿名組合契約に基づく営業者であるA内国法人
2）事業目的はコンテナのオペレーティング・リース事業である
3）1期目から分配金が生ずることとなった
4）営業者は課税事業者(インボイス登録有)で税抜処理である
5）組合員は3社(全て課税事業者かつインボイス登録有で内国法人)と営業者であるA内国法人の計4社
6）出資割合は25％ずつ
7）コンテナの購入額は5,500万円(税込)で、リースによる収入もある

【質　　問】

●匿名組合事業報告書における記載について
1）営業者が作成しますが、この場合の消費税は営業者が納めるかと存じます。
　報告書上のB/Sは税込みで記載するのでしょうか。税抜で記載した場合には
　仮払消費税と、仮受消費税の差額である未払消費税が認識されますが、
　組合として払う訳ではないので、記載したとしてもどのように消し込むのか処理に悩んでいます。

2）匿名組合として分配金を支払う場合には営業者が20.42％の
　源泉所得税を徴収して納めるかと存じます。この場合には相手が法人であっても
　源泉徴収が必要になるという理解でよろしかったでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし