税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

卸売業

【質　　問】

＜質問①＞
土地建物を売却した際に仲介手数料5000万を払いました。
一度に損金計上で良いでしょうか？

＜質問②＞
100％子会社（10年以上支配関係あり）が解散する事になり、
資産負債譲渡型の清算を考えています。　資料添付しますので
赤字部分についてご回答をお願いします。　気になっている部分は以下の通りです。

＜子会社＞
・譲渡資産は時価が原則だけど、借地権以外は見積もる事が困難であるので
簿価での譲渡で問題ないか？（特に倉庫）
・法基通12の4-1-1からグループ法人税制の適用を受ける譲渡資産は、
譲渡直前の帳簿価額でかつ原則1個の資産が1000万超かどうかで判定するから、
本件は適用はないとの認識で良いか？
・添付資料の清算時BSの場合、みなし配当はなしで良いか？

＜親会社＞
・子会社の繰越欠損金を引き継げるか？
・子会社から引き継いだ減価償却資産の耐用年数は中古資産の耐用年数でOK。
ただし任意なので子会社での耐用年数を使用してもOKとの認識で良いか？
・貸倒損失が認められるか？　仮に寄付金とされても
親会社では損金不算入だが子会社の債務免除益も
益金不算入⇒債務免除益計上前の金額がそのまま残る繰越欠損金を
親会社が引き継げるので実質的な被害はなしとの認識で良いか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.fukai-cpa.com/%E6%B7%B1%E4%BA%95%E5%85%AC%E8%AA%8D%E4%BC%9A%E8%A8%88%E5%A3%AB%E4%BA%8B%E5%8B%99%E6%89%80/tips/100-%E5%AD%90%E4%BC%9A%E7%A4%BE%E3%81%AE%E6%B8%85%E7%AE%97/

【添付資料】

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