税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・タレント紹介会社である３月決算の法人Cである。

・タレントBへのCM出演料として得意先Aから
入金があった額の50％をBに法人Cは支払っている。

・タレントBにCM出演料を支払う場合、
請求書はBから受領しておらず、
法人Cが支払明細書をBに送付し、支払うのが慣例となっている。


【質　　問】

①上記の前提で、法人CがタレントBに支払うCM出演料は
支払明細書の発行日が４月であっても、
３月までにCM撮影が行われた対価
（ただCMの放送はTVで2026年７月頃まで放映されます）として
Bに支払う額であることが支払明細書の内容であきらかであれば、
３月末に未払計上をして損金算入が可能か？

②①が不可の場合は、３月までに債務が確定している出演料を
タレントBから請求書を法人Cに送付してもらうようにすればよいか？

③３月までにCM撮影が行われたCM出演料を
３月に経費処理するための請求書、支払明細書等の税法上、
適正な処理の流れをご教示ください。

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし。