税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

法人　消費税は税込経理の課税事業者。

適格請求書発行事業者。

１．不動産小口化商品の信託受益権を10口（5,000万円）購入しました。

1口500万になります。支払いはR7.6月。

会計簿価の確定版（1口あたり）として

［資産の部］

土地相当額6,443,868

建物相当額2,147,956

消費税地方消費税相当額214,796

積立金等291,741

合計9,098,361

［負債の分］

長期借入金4,098,361

［純資産の部］

出資金5,000,000と記載されています。

２．Ｒ7.１月～決算月12月までの確定申告用ご参考資料として、

B/S、P/L、勘定科目別税区分表、固定資産台帳が届いています。

資料には、受益者全体の金額を記載してますの

で保有する口数に応じて按分してください。

PLの各科目の金額と税区分を複合仕訳で入力し、

差額損益を未収金で計上してください。

年2回の配当金受取時、計上した未収金を相手勘定として

処理してくださいと記載されています。

【質　　問】

1. 10口（5,000万円）を建物、土地、

積立金に区分して建物については減価償却費を

計上すると思いますが、長期借入金の部分で金額に差異がでます。

取得簿価の算定がお分かりになれば教えてください。

2. 資料にあるように、期末で口数に応じてPLと

未収金を計上する方法でよろしいでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし