税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
所得税＜譲渡所得＞（石田一弘税理士）,相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】
個人

【前　　提】
・A氏、B氏、C氏は三者が共有する土地を売却すべく、2025年11月に売買契約を結んだ
・2026年1月にA氏が他界。その時点では土地の引き渡しは済んでいない
・土地の所有割合はA氏50%、B氏25％、C氏25％
・A氏の法定相続人は配偶者と子が２人
・相続でA氏の試算は全て配偶者Dが取得する予定である

【質　　問】
譲渡所得を申告すべき年について教えてください

資産を譲渡した日は売買契約書の締結日と資産の引渡した日を選択できたかと思います
相続人D氏は国民健康保険料等の影響を考え、譲渡があった日を売買契約を
締結した日としA氏の2025年の確定申告で譲渡所得を申告し、未収入金を相続したいと考えています。

一方B氏とC氏は資金繰りの都合から土地の引き渡しをした日を譲渡があった日とし、
2026年の確定申告で譲渡所得の申告をしたいと考えています。

①この場合、A氏のみが契約締結日を譲渡があった日として2025年の譲渡所得で申告し、
B氏C氏は2026年の譲渡所得で申告することは可能でしょうか

また、もしD氏が土地の引渡し日を譲渡があった日として申告する場合、
相続税の申告ではA氏が所有していた土地については未収金として計上することになると思うのですが、

②この場合D氏が相続したものは未収金だが、D氏が所有する土地を売却したものとして
D氏が譲渡所得の申告をするという考えで間違いないでしょうか

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
国税庁HP　譲渡所得の申告期限
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3102.htm

質疑応答　相続開始時点で売買契約中であった不動産に係る相続税の課税
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/sozoku/02/12.htm