税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】
個人

【前　　提】
個人Aは、不動産小口投資(任意組合)に投資しています。

上記任意組合の決算期は1月と7月の年二回で、
令和7年1月期は10万円の利益、令和7年7月期は20万円の損失でした。

【質　　問】
当該扱いについてこの理解でよいか確認したいです。

１．不動産小口投資(任意組合)への投資は不動産所得に該当する。

２．令和7年の当該小口投資から発生した所得は
10万円△20万円の合計△10万円であるが、
この損失は当該小口投資以外の所得から控除することはできず、

また繰越することもできない。

３．青色申告承認をうけていれば、不動産所得が当該小口投資のみでも、

不動産所得が発生した年は青色申告控除が可能。
小口投資先が大規模マンション1棟であれば、
共有持ち分のため65万円控除も可能。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
No.1391不動産所得が赤字のときの他の所得との通算
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1391.htm